Od kiedy obowiązuje?

Od 1 lipca... a może od 1 października 2022? Już potwierdzone! Obowiązek wchodzi w życie od 1 października 2022.

Podstawa prawna

Zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. m, Rozporządzenia Ministra Finansów z 28 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2442), obowiązkiem rejestracji na urządzeniach fiskalnych zostały objęte usługi:

• mycia samochodów,
• czyszczenia samochodów,
• i podobne usługi (PKWiU 45.20.30.0),
• w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta w systemie bezobsługowym, które przyjmują należność w bilonie, banknotach lub innej formie (bezgotówkowej).

Termin tego obowiązku w § 7. Rozporządzenia określono na 1 lipca 2022 roku.

Zmiana terminu

Z informacji przekazanej na stronie internetowej Ministerstwa Finansów wynika, że termin ten zostanie przesunięty na 1 października 2022 roku.

Potwierdzenie zmiany

29 czerwca 2022 roku w Dzienniku Ustaw poz. 1368 opublikowane zostało Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2022 r., zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. W rozporządzeniu data obowiązku rejestracji za pomocą kas fiskalnych na myjniach została określona na 1 października 2022 roku.

Co to oznacza?

Oznacza to, że najpóźniej 1 października na wszystkich stanowiskach myjni pojawią się kasy.

Przede wszystkim musi to być kasa fiskalna, która posiada ważną homologację Prezesa Głównego Urzędu Miar - tylko takie kasy fiskalne podatnik może używać, aby wypełnić nałożony przez ustawodawcę obowiązek rejestracji sprzedaży i usług przy użyciu kasy fiskalnej.

Ważny aspekt prawny

W przypadku myjni i samoobsługowych urządzeń istnieje dodatkowy ważny aspekt prawny. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. poz. 816) w § 7. 3. wyraźnie określa:

§ 7. 3. W przypadku szczególnego rodzaju sprzedaży lub szczególnego sposobu prowadzenia ewidencji, dla którego jest wymagane prowadzenie ewidencji przy użyciu kas o zastosowaniu specjalnym, podatnicy są obowiązani używać tych kas.

Myjnia automatyczna oraz urządzenia na niej znajdujące się, służące do mycia, czyszczenia i prania pojazdów, są miejscem "szczególnego prowadzenia ewidencji". Z uwagi na brak osoby obsługującej kasę, w myjniach muszą być zainstalowane urządzenia specjalizowane.

Rodzaje kas fiskalnych

Rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących określa rodzaje kas w sposób następujący:

• Kasy ogólne – przeznaczone do prowadzenia ewidencji w sposób niewymagający stosowania specjalnych funkcji i rozwiązań konstrukcyjnych.
• Kasy o zastosowaniu specjalnym – uwzględniające szczególne zastosowania, spełniające szczególne wymagania techniczne, obejmujące m.in. kasy:
  • umieszczane w urządzeniach do automatycznej sprzedaży towarów i usług.

W myjniach, zgodnie z przepisami, nie można stosować kas ogólnych. Muszą być to kasy specjalizowane, zgodne z § 7. 1. 2. f Rozporządzenia.

Potwierdzenie obowiązku przez Krajową Informację Skarbową

Obowiązek stosowania kas specjalizowanych na myjniach potwierdza również Krajowa Informacja Skarbowa. Takie kasy umożliwiają:

• zapoznanie się z danymi o sprzedaży na wyświetlaczu urządzenia,
• niedrukowanie paragonów papierowych, jeśli dane te są widoczne na urządzeniu przez 30 sekund.

Dane wyświetlane na urządzeniu

Wyświetlacz kasy musi pokazywać nabywcy przez 30 sekund następujące informacje:

• numer unikatowy kasy,
• numer identyfikacji podatkowej (NIP) podatnika,
• datę sprzedaży,
• numer kolejny paragonu,
• łączną wartość sprzedaży brutto,
• łączną kwotę podatku,
• typ formy płatności,
• inne formy płatności.

Inne sposoby prezentacji paragonu, takie jak kod QR lub link do e-paragonu, nie spełniają wymogów Rozporządzenia.

E-paragon a Rozporządzenie

Warto podkreślić, że wydanie e-paragonu jest możliwe tylko za zgodą klienta. Jeśli nabywca nie ma możliwości zapoznania się z paragonem w formie elektronicznej, musi on zostać wyświetlony zgodnie z Rozporządzeniem lub wydrukowany.

Podatnicy prowadzący ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących zostali zobowiązani do wystawiania i wydawania nabywcy, bez jego żądania, paragonu fiskalnego podczas dokonywania sprzedaży, nie później niż z chwilą przyjęcia należności, bez względu na formę płatności (§ 6. 1. 1. Rozporządzenia Ministra Finansów).

Oznacza to, że paragon powinien być zarejestrowany i wydany lub wyświetlony nie później niż z chwilą przyjęcia płatności za usługę.

Miejsce instalacji kasy fiskalnej

Miejscem prowadzenia działalności jest każde stanowisko myjni, które przyjmuje płatność za usługi, niezależnie od formy płatności. Na każdym takim stanowisku musi być zamontowana kasa fiskalna, która:

• zarejestruje paragon,
• wyda paragon klientowi lub wyświetli dane tego paragonu.

Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie na stronie podatki.gov.pl podkreśliło, że nie przewidziano możliwości stosowania centralnej kasy rejestrującej, obsługującej kilka stanowisk myjni.

„Na obecnym etapie rozwiązań nie przewidziano dla branży myjni stworzenia centralnej kasy rejestrującej, do której podpinane byłyby stanowiska na terenie z danej myjni.”

— Wiceminister Finansów Artur Soboń

Potwierdzenie przez Ministerstwo Finansów

Podczas specjalnego spotkania 4 sierpnia 2022 r. przedstawicieli branży myjni automatycznych z kierownictwem Departamentu Podatków od Towarów i Usług Ministerstwa Finansów potwierdzono, że na myjniach automatycznych muszą być stosowane kasy specjalizowane. Przepisy nie dopuszczają stosowania kas ogólnego zastosowania. Miejscem instalacji kasy jest każde stanowisko, gdzie pobierana jest opłata za usługę.

Stanowisko ekspertów

Takie samo stanowisko zostało zaprezentowane w Opinii prawnopodatkowej Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy, dotyczącej obowiązku stosowania specjalizowanych kas rejestrujących na myjniach automatycznych.

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 maja 2020 r. w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania (Dz.U. poz. 957) w § 8. określa obowiązki podatnika stosującego kasę rejestrującą. Jednym z takich obowiązków jest:

• Sporządzenie i podpisanie oświadczenia przez obsługującego kasę.
• W przypadku kas umieszczonych w automatach – oświadczenie podpisuje właściciel kasy.
• W oświadczeniu właściciel kasy deklaruje, że zapoznał się z obowiązkami określonymi w Rozporządzeniu.

Wzór oświadczenia został określony w Załączniku nr 3 do w/w Rozporządzenia. Obowiązki nałożone na właściciela obejmują m.in.:

• Ewidencjonowanie każdej sprzedaży towaru lub usługi osobie fizycznej przy użyciu kasy rejestrującej.
• Wystawienie i wydanie kupującemu paragonu fiskalnego, nawet bez jego żądania.
• Wydanie paragonu fiskalnego najpóźniej z chwilą przyjęcia należności, niezależnie od formy płatności.

Skutki nieprzestrzegania zasad

W Części B Załącznika nr 3 do Rozporządzenia określono skutki nieprzestrzegania zasad prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących oraz wystawiania i wydawania paragonu fiskalnego:

Na osobę, która dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda paragonu fiskalnego, może zostać nałożona kara grzywny za przestępstwo skarbowe albo wykroczenie skarbowe (zgodnie z art. 62 § 4 i 5 ustawy z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy).

Istnieje wiele możliwości integracji kasy fiskalnej ze stanowiskiem myjni, w zależności od typu i możliwości danej myjni. Najpopularniejszym sposobem jest podłączenie kasy do informacji przekazywanych z urządzeń takich jak wrzutnik monet bądź terminal płatniczy do modułu sterującego myjni (np. urządzenia odkurzającego czy czyszczącego).

Metody integracji

• Podłączenie do wrzutnika monet:
  • Pozyskiwanie informacji z sygnałów impulsowych, protokołu CC Talk lub MDB.
  • Kasa fiskalna rejestruje nominał wrzuconej monety, fiskalizuje odpowiednią kwotę na paragonie i nalicza właściwy podatek VAT.
• Integracja z terminalem płatniczym:
  • Pozyskiwanie danych o płatności z terminala zamontowanego na stanowisku myjni.
  • Kasa rejestruje, czy płatność została dokonana gotówką czy kartą płatniczą.
• Integracja przez protokół komunikacyjny:
  • W przypadku nowoczesnych myjni sterowanych przez system komputerowy dane mogą być przesyłane bezpośrednio do kasy fiskalnej.
  • Protokół komunikacyjny umożliwia precyzyjne sterowanie i fiskalizację transakcji.

Zalety odpowiedniej konfiguracji

Dzięki odpowiedniej konfiguracji i oprogramowaniu kasy fiskalnej możliwe jest:

• Automatyczne określenie wartości transakcji i fiskalizacja kwot na paragonie.
• Rejestracja formy płatności (gotówka, karta płatnicza).
• Integracja z różnymi urządzeniami myjni, zapewniająca pełną zgodność z wymogami prawnymi.

Na myjniach samoobsługowych, oprócz monet i kart płatniczych, klienci często płacą za usługi za pomocą żetonów lub kart przedpłaconych. Kluczową kwestią jest to, że fiskalizacja tych form płatności następuje w momencie ich sprzedaży w specjalnych punktach. Wówczas nabywca otrzymuje paragon fiskalny lub fakturę za ich zakup.

Jak unikać podwójnej fiskalizacji?

Aby uniknąć podwójnej rejestracji i opodatkowania usług opłacanych żetonami lub kartami pre-paid, konieczne jest odpowiednie skonfigurowanie:

• Wrzutnika monet - powinien rozpoznawać żetony i przesyłać do kasy informację, że transakcja nie wymaga fiskalizacji.
• Terminala płatniczego - musi identyfikować płatności kartami przedpłaconymi, aby kasa mogła pominąć ich fiskalizację.

Praktyczne rozwiązanie

W praktyce wiele nowoczesnych kas fiskalnych, takich jak Novitus SDF-3, oferuje funkcjonalność poprawnej fiskalizacji tylko tych płatności, które nie zostały wcześniej zafiskalizowane. Dzięki temu można uniknąć problemu podwójnego opodatkowania.

Potwierdzenie tego rozwiązania można zobaczyć na przykładzie zarejestrowanym w działającej myjni. Na filmie zamontowana kasa fiskalna poprawnie rejestruje tylko nowe płatności: Zobacz film.

Na myjniach samoobsługowych wykonywane są różne prace serwisowe, które nie są traktowane jako usługi dla klientów. Do takich operacji należą m.in.:

• Kalibracja wrzutników poprzez wielokrotne wrzucanie monet.
• Mycie urządzeń oraz stanowisk myjni.
• Mycie testowe.

Z uwagi na fakt, że są to działania serwisowe, a nie sprzedaż usług, nie powinny być one zaliczane do obrotu myjni ani podlegać opodatkowaniu VAT.

Tryb serwisowy kasy fiskalnej

Aby uniknąć fiskalizacji takich operacji, kasy fiskalne instalowane na myjniach są wyposażone w tryb serwisowy. Po jego aktywacji:

• Na wyświetlaczu kasy pojawia się komunikat o aktywacji trybu serwisowego.
• Wyświetlany jest również czas, jaki pozostał do zakończenia trybu serwisowego.
• Wszystkie operacje wykonywane w tym trybie nie są rejestrowane jako sprzedaż ani fiskalizowane.

Tryb serwisowy trwa zwykle 10 minut. Po jego upływie kasa automatycznie wraca do trybu normalnej pracy, umożliwiając rejestrację usług i wyświetlanie paragonów.

Dlaczego tryb serwisowy jest ważny?

Tryb serwisowy pozwala właścicielom myjni uniknąć problemów związanych z błędnym naliczaniem podatku VAT od operacji, które nie są rzeczywistą sprzedażą usług. Dzięki temu działanie myjni pozostaje zgodne z przepisami podatkowymi, a ewidencja obrotów jest prowadzona w sposób prawidłowy.

Kasy fiskalne instalowane na myjniach muszą spełniać wymogi kas online. Oznacza to, że są one zobowiązane do komunikacji z Centralnym Repozytorium Kas (CRK). Poniżej opisano, jak zrealizować to połączenie.

Metody połączenia kasy fiskalnej z CRK

Kasy fiskalne można połączyć z internetem na kilka sposobów, w zależności od dostępnej infrastruktury:

• LAN (Ethernet): Kasa łączy się z siecią za pomocą przewodu sieciowego.
• WLAN (WiFi): Kasa łączy się bezprzewodowo, korzystając z dostępnej sieci WiFi na myjni.
• Modem GSM: W przypadku braku dostępu do stałego internetu na myjni, można wykorzystać modem z kartą SIM, który zapewni połączenie za pomocą sieci komórkowej.

Internet na myjni

Na większości myjni internet jest dostępny, ponieważ jest wymagany do innych funkcji, takich jak:

• Obsługa monitoringu wizyjnego.
• Płatności kartami za usługi myjni.

Dzięki temu można łatwo zintegrować kasę fiskalną z internetem i zapewnić jej wymaganą komunikację z CRK.

Dodatkowe korzyści połączenia internetowego

Połączenie internetowe pozwala również właścicielowi myjni na zdalną kontrolę kasy fiskalnej. Za pośrednictwem dedykowanej strony internetowej możliwe jest:

• Podgląd zarejestrowanych paragonów fiskalnych.
• Dostosowanie konfiguracji kasy fiskalnej.
• Monitorowanie stanu urządzenia w czasie rzeczywistym.

Dlaczego połączenie z CRK jest ważne?

Komunikacja z CRK jest wymogiem prawnym, który pozwala na bieżąco przesyłać dane o transakcjach rejestrowanych na kasie fiskalnej do systemu Ministerstwa Finansów. Dzięki temu podatnik:

• Spełnia obowiązki wynikające z przepisów podatkowych.
• Unika kar za brak połączenia z CRK.
• Zapewnia przejrzystość prowadzonej działalności.

Wraz z montażem kas fiskalnych na myjniach automatycznych pojawiła się możliwość uzyskania paragonu z NIP nabywcy, co umożliwia rozliczenie usługi w firmie. Poniżej przedstawiamy krok po kroku, jak można otrzymać taki paragon.

Instrukcja uzyskania paragonu z NIP nabywcy

1. Odszukaj kod QR: Obok wrzutnika monet lub wyświetlacza na myjni powinien być umieszczony kod QR z właściwą informacją.
2. Zeskanuj kod QR: Użyj swojego smartfona, aby odczytać kod QR przed wprowadzeniem płatności.
3. Otwórz stronę internetową: Po zeskanowaniu kodu otworzy się dedykowana strona internetowa.
4. Potwierdź lokalizację: Sprawdź, czy wskazany adres myjni na stronie jest poprawny.
5. Wprowadź dane: Wpisz NIP nabywcy w odpowiednim polu (lub pozostaw je puste, jeśli nie jest wymagany) oraz poprawny adres e-mail.
6. Dokonaj płatności: Wprowadź płatność (wrzuć monety do wrzutnika lub zapłać kartą płatniczą).
7. Odbierz paragon: Paragon fiskalny zostanie wyświetlony na wyświetlaczu kasy, a e-paragon:
   • Zostanie wyświetlony na stronie otwartej w smartfonie.
   • Zostanie przesłany na podany adres e-mail.

Ważne informacje od Ministerstwa Finansów

• Do stosowania na myjniach dopuszczone są wyłącznie kasy fiskalne specjalizowane.
• Kasa fiskalna musi znajdować się w miejscu dokonywania płatności.
• Centralne systemy kas rejestrujących są niedopuszczalne.
• Termin rozpoczęcia obowiązku fiskalizacji został ustalony na 1 października i nie będzie przesuwany, chyba że podatnik uzyska indywidualne przedłużenie.